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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。
4 f, S; c) l5 i5 k9 e n我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.# f' P: z& ^7 d, ]- g( z+ v% f0 V+ ~
先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。
4 v: p. |" Q1 z" X( K首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下：- f* {7 d8 A( E
第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%.0 p- q+ [# e+ A8 P4 b
第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单4 V5 c. R4 i$ }. M" }% H/ _# c
第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,
6 Z* j+ R8 a* R& ? k" B$ k. a第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充./ o$ k6 I$ ?+ t( ^) [: x; W
以上是公司所要交的主要税种及额度.
j, h; {8 l) t& E b* A下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:
1 x- w+ H% O# H4 t& E. K销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元- U8 j2 S) f: j/ t
增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，
8 a) l3 g; [$ ]所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元
4 }! J5 T/ c6 V: S地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元. g* \2 p; N, i+ d1 V2 l& N, I
这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金) U. @0 T! S+ o) D
第二部分就是买车的直接税金
% H8 L0 F7 {8 _5 g2 f! a! M8 o& `第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元
# @' ?& ?5 ~+ I% V! m第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：
' D$ C0 ?% p6 v5 d4 k(1)原材料——零配件，合同额：65500
; d6 m9 t S) f! p所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元
1 [" L: H4 ]% I& s" i- s! y地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元* L4 j5 w7 ?+ ?7 R
小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元0 T9 t& a/ y; [
(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元+ ~9 _5 {" ^3 F* c
所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元/ k% U: M {7 l* e Z' R7 Z2 x
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
1 x; @0 q- _4 ~) O6 ]. C6 q& t3 n小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元
- ~- C9 H' a2 X9 X6 s4 l(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元, d) H( v9 I8 e$ g
所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元
: v' N' V7 c+ w/ ~ ?地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
. J! l; U8 ^' _& b: T: i- o小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元
( z1 u9 N: B5 l7 R. r(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元
' r$ h( k6 S( B- O( w3 ]所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元- v: {) p% S* a) Y: F6 X. C2 q5 O
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元6 G, z2 n& H9 w8 s. a0 A
小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元
# D( o+ N& c, y3 x合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元
* X1 d; J! M* Y2 z" g0 G1 P第三：购置税及车船使用税费
" u. m/ }9 F; ]( X. e购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元& N: V' B* F$ H& c+ ?7 A0 f9 h
车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局)
& }4 ~2 q% U, K4 n# }! M第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧% @& h& R" K& u+ u, ^
购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元3 V5 K5 }' d! W
结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元- r9 `1 X* v( i E1 K
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发表于 2011-9-26 01:43:21
变色卡
千斤顶
