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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。% Y% `" J8 }4 {1 e$ Y9 L
我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.
2 x: o a7 F. O2 Z% Q) p先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。. k* J. P! f- e6 D, G x7 x* Z( ?
首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下：, w1 n: W; i7 j! w! Y) }
第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%.* k( t( V) V0 g. I
第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单
+ m/ |1 T# \: t; c第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,
/ N, v! D' m/ Q# B第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充.' J% z( d1 j6 n; i8 v9 |- q6 O
以上是公司所要交的主要税种及额度.5 }+ K! C @. W; G' |) L
下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:
$ V, {' y: H& c3 m6 \: @* `销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元1 Y& }0 g% v" m
增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，
0 m! _6 g, c4 y* Y' J1 z所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元! ~( g+ a8 F, o. R: G: j- l' y
地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元
' p2 `8 F& z* ~5 Z这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金)
. A; k. \, ]* |2 F; s7 u0 @第二部分就是买车的直接税金
* i2 `0 b+ G+ u! }第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元: n v8 K' x% ^4 X) ^7 C3 E7 K
第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：/ M; c: x( S4 U& w
(1)原材料——零配件，合同额：65500
0 J% W4 L% |4 y4 ~8 a$ |' q所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元7 R: u* j. j+ J5 n: w& @) T
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元, G4 e- }! b. t% v* ]2 E
小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元) y/ M/ o6 {4 B/ [
(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元
! ^" U; R* m L% o所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元
) D1 J I4 K) P地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
8 l2 f& r1 D7 L% k6 @& L. l小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元
' Y2 R* ], Y0 V. R9 o6 C$ l4 H(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元+ p' k' I8 Q+ A& T
所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元( K! B8 Z7 m# e' X- x, Z6 r
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元; Z, |. l- ?' X$ K9 I E- b! ^6 D
小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元1 `' N% J3 Z C& m: o' [
(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元+ A' h5 [4 p' b8 B2 |) k' i( `
所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元" q: D: V' J+ _1 g7 |+ z' _
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
/ i$ i( t0 @' c' f小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元
5 C% I$ R6 p1 R: }: W1 f合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元! }( T% r9 w3 W/ J3 `2 _! J
第三：购置税及车船使用税费8 R, B, c; v3 S. C1 D- Z& |
购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元
2 z$ d8 y- W! r车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局)3 @$ ^/ |/ p; z* ^; K3 V# `: A
第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧3 r4 a& [! o. q7 ]
购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元6 x1 _, l- {9 s1 V
结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元! Q+ j# i0 v4 T% U5 `
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发表于 2011-9-26 01:43:21
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千斤顶
