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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。
* k5 k' i) A* t% U$ I0 ^ u我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.& x2 R% Y4 Z1 t8 e% w) d
先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。
0 w% }! w! x% O* T7 v' ]: a, a, z) w首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下：( J3 }* {* t3 L2 ^2 s. ^2 Y
第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%.
# @( M. k' D, D* C' O/ E1 Z2 J8 b2 n第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单, H1 a5 _5 @7 [! n; U- K9 ?& d2 F
第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,
+ W, [: f. d+ C' P4 }5 e; z2 ~第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充., \0 ]( h: _; u3 A. k8 y; ~) Q1 ]+ @ S
以上是公司所要交的主要税种及额度.
( g' C' I$ l. n2 C3 V# K2 n下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:. ^ o2 Y, G: a! T/ z; U+ B
销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元
8 x3 J+ e5 c2 b6 V. {3 b9 }增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，# b+ {5 W. C C1 l; M/ }: }0 \
所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元! J1 z% F9 T! f) E: d
地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元
: g0 _* u/ S& b这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金)+ d' J* Q/ x' ]9 P* O
第二部分就是买车的直接税金# \: w s2 z7 t! q' |
第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元
) f! f; U. d( X* R4 K- A; T第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：
5 E3 s% u8 a+ l" N5 c(1)原材料——零配件，合同额：65500
3 S/ b7 s6 d U) P- `! X. }所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元
$ `$ {8 l8 |5 T6 j地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元! o, W& v) w6 L# s6 d- E* c
小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元
8 B$ Q Q; T2 c& z/ j$ t(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元
: ]8 A: E# }. Z! G9 v! i+ O所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元! n( C$ b1 g, f
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元4 y7 |# b% \$ R* _. R" ~+ z' Q
小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元5 c6 z9 H- `7 R5 m" P
(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元
- M0 k* i9 ~2 F- F所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元
& c4 t+ a/ j' ]" P$ H# I) k% a地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元- f. s* a) p: k9 S1 F! l, v, e5 ?
小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元# \, L$ M6 R. q! q4 |
(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元- v% p# R6 ~) B& u
所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元+ S& @9 I u% ]9 k# K6 {$ b
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
8 b. M( E `2 C" I: D小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元7 r0 @: L* c% x3 F
合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元, _- Z/ {1 K% d
第三：购置税及车船使用税费
' F9 M* L1 x$ n2 s* T& x% R8 D购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元7 m$ W! v" h8 Z+ D* H3 {
车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局)
" |8 s, V% @& j. T, F' V% R4 w o第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧
% V# y' y; z9 N, m4 x9 ?$ K- M6 g购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元2 p4 T( `" |9 g0 z& {
结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元& i q6 Y' B; J$ a0 q; r
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发表于 2011-9-26 01:43:21
变色卡
千斤顶
