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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。' a! S( q3 k; u+ ^$ w9 i
我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.
/ k$ Q7 T: \: ^7 {先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。1 {9 W9 C/ e* c: g0 `$ v
首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下：6 |5 [9 L6 L: s o2 S
第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%.0 C" Q N; k: a `; M
第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单
' n& U0 Z3 [9 u0 W/ M- H* |第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,
2 p# h; k a' u7 ?7 T+ X第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充.$ M2 \+ h2 j1 z2 ?- i3 S! j# w
以上是公司所要交的主要税种及额度." O2 P( Q2 i# q
下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:- [1 j7 D' h f0 I, D' T
销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元
5 ]* p3 d( s3 c: C2 r增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，
0 v% @- e% Y0 `+ J) T所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元
7 b0 a$ P1 f1 c: L- |* k( z地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元/ U8 W8 p- O3 y8 n/ V3 _" e7 Z( y
这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金)) E% ?6 F, Y9 ?* W5 c/ Z. [% a
第二部分就是买车的直接税金2 h3 i% }- [9 m0 u) u
第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元' x6 Q% v* H, K/ `2 k3 m( Z& p
第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：
5 r, g& a8 X6 u s* k(1)原材料——零配件，合同额：65500
- T6 c( y" Z+ n) g( r所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元
, ^& a6 S4 j. } J- v地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元7 t! l+ `" y6 v, U9 U; C
小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元3 q5 t, t. N- Z. }
(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元
% w0 a& s4 g6 P- z. S9 h所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元 ^- P! {; o* h$ Z. D
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
. ?6 }6 \! i& I7 `, |( V5 X小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元1 B# D. Z5 E% f, s6 m% A
(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元
p& ] C$ L; J! N所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元
* k/ h0 t4 b( f; f E1 K0 S地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
7 o1 v4 A n+ s9 x$ M小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元
7 `9 z" \. _" T9 D T I8 n(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元6 Z! Z. g( T4 _4 }
所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元
( M8 n- i4 Q9 i$ E7 e地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
7 X+ t8 s8 C2 k3 V/ x小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元( n3 J* ?8 X7 h4 i p
合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元5 k7 n0 O; r5 M( o: q! n9 d
第三：购置税及车船使用税费
) N( S1 X" M# A! J( p9 N购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元
j5 `9 Y/ [/ J/ U车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局)
. q2 D8 v3 S [# z# M. p- r) R第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧) E$ i$ w: V* O% z2 l# b3 _2 `0 v
购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元
. B" D4 s. ?& G5 v' M% x结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元" p9 \: z7 S' n8 G; E
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发表于 2011-9-26 01:43:21
变色卡
千斤顶
